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会计证取消,懂税法的会计更有前途!

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金斗财务 2017-11-30 14:37 抢发第一评

11月4日下午,十二届全国人大常委会第三十次会议表决通过了《关于修改会计法等十一部法律的决定》(以下简称“决定”),从11月5日起施行。决定将之前的会计法中“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书”的规定删除,修改为:“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。”“担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。”取消会计证后,财务人员,你的核心优势在哪里?小编为您解读会计要学习税法的六大理由。

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目前,我国有几千万的基层会计人员,伴随着会计证的取消,没有取得中高级、注会等职称的财务人员,如何在企业彰显自身的价值,成为摆在每一个会计人员的重大课题。

解决这一问题,需要充分了解目前企业的需求和企业财税管理的大环境。其中特别需要关注的是,金税三期优化版已于2016年10月在全国上线,初步形成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。大大提升涉税信息采集的效果,掀开大数据管理的序幕。也标志着中国税务机关对纳税人的管理从“凭证管理”走向“数据管理”。

简单说,金税三期依托于互联网,集合大数据评估与云计算功能,是一个“智能税收系统” ,如果企业申报的会计票据和数据或税额有问题,金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 :企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

“金三”系统全面上线只是企业面临的挑战之一,事实上,十八大以来,中央一直高度重视并持续、全面、深度推进财税体制改革和财税法治建设,提出“落实税收法定原则”、“深化财税体制改革,建立健全有利于转变经济发展方式、形成全国统一市场、促进社会公平正义的现代财政制度,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度”。在此背景下,十三五时期(2016-2020)将完成“增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税”等六大税种改革立法及税收征管法修订。

具体征管上,税务总局不断强化与各部门信息交换,2017年3月24日,国家税务总局与33个部委联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016年版)》。“税收黑名单”制度再升级,参与联合惩戒的部门增加到34个,惩戒的措施新增了限制旅游度假、入住星级以上宾馆、严控生产许可证发放等10项新举措,增加至18项。

因此,为了应对日益复杂化、专业化的经营环境,越来越多的企业选择成立专门的税务部门。对于广大的小企业而言,客观上无法成立税务部门,会计人员天然上承担着这一职能,并且可以在以下五个方面发挥巨大价值,并大幅提升个人职业价值:

优势1:懂税法更容易取得老板信任

私营企业主在经营中,经常将个人资产、消费和企业混同,或者开展一些税务筹划,从小编经验来看,企业的税务问题通常都是企业最为隐蔽的信息内容,不轻易借助外部人士解决,如果会计人员能够协助企业主打理好其个人和企业的税务问题,一定可以获得老板的极大信赖,进而产生依赖,这个时候,你距离升迁就不远了。

优势2:懂税法可以为企业合法节税

中国经济进入新常态后,企业在提高创新能力、提高产品(服务)质量的同时,更应该从内部管理上下力气,“节流”和“开源”一样重要,尤其在税务管理方面,可以通过提高税务管理水平,合法合理降低企业运营的税负。比如,企业可以利用已经出台的行业及区域性的税收优惠政策,最大化合法降低运营税负成本,比如高新技术企业、软件企业、西部大开发税收优惠政策等。

优势3:懂税法可以更好处理财务

从企业业务链上讲,企业的商业合同、会计处理、税务处理存在先后顺利,应确保逻辑及处理的一致性,财务处理不当,会触发企业的税务风险点。比如,按照税法中资产损失税前扣除的相关规定,有关会计核算资料和原始凭证属于“特定事项的企业内部证据”,典型的如,企业逾期无法收回的应收款项在会计上已作为损失处理的,才可以作为坏账损失,同时还应符合其他要求。此外,企业为了提升专业效率普遍实行部门化,但是这种分裂也为企业的内部沟通协调带来障碍,如前文说到,企业的业务、法务、财务本质上是内在一条链条,税收作为企业一项现金流出,根本上是由业务决定的,但是深刻受到业务、法务、财务等部门具体处理方式的影响。会计人员懂得税法,可以更好与业务、法务等部门沟通。

优势4:懂税法可以降低税务风险

虽然目前我国涉税诉讼不是很多,但是我国每年针对企业发起的税务稽查案例有几十万起,税务风险不仅来自于企业的不当处理,还来自与不断复杂的税法规定,很难想象一个企业缺少“税法”人才,如何应对日益增多的税务检查和稽查。正所谓,知己知彼,方能百战不殆。

优势5:懂税法可以降低职业风险

近一段时期,关于会计人员因涉嫌虚开增值税专用发票被抓入刑的案例屡见不鲜,平顶山市新华区人民检察院以平新检公诉刑诉(2015)27号起诉书指控被告人许某某犯逃税罪,2005年至2006年4月,被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间,受该公司总经理黄某某(已判刑)和财务总监张某某(已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款,判处有期徒刑三年。

会计证已经取消,中级、CPA职业证书又迟迟考不下,你的核心竞争力在哪里?看完以上的分析,你还有什么理由不学点税法呢?

附:10个案例解析,业务决定税务

大家都知道,税收贯穿于企业整个业务流程中,业务产生于合同,同样合同也会决定税务。不同的业务流程和业务模式,会带来不同的税收,也就是业务决定税务。建议财务人员一定要进入业务,了解业务,才可以做大限度降低税务负担!

案例1同样是租赁汽车

若是只租赁车辆不带司机,也就是“干租”,属于有形动产租赁服务,一般纳税人增值税税率17%;

若是既租车也带着司机,也就是“湿租”,属于交通运输服务,一般纳税人增值税税率11%。

案例2同样是住宿费

若是员工因公出差的住宿费,属于差旅费,一般纳税人可以抵扣增值税;

若是公司客户出差的住宿费,属于招待费,一般纳税人不可以抵扣增值税。

案例3同样是在酒店会场开会

若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的,属于不动产租赁,一般纳税人增值税税率11%;

若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的,属于会议展览服务,一般纳税人增值税税率6%。

案例4同样是出租建筑设备

若是将建筑施工设备出租给他人使用但没有配备操作人员的,属于有形动产租赁,一般纳税人增值税税率17%;

若是将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,属于建筑服务,一般纳税人增值税税率11%。

案例5同样是酒店的外卖

若是外购了直接出售的外卖,属于销售货物,一般纳税人增值税税率17%;

若是酒店进行了生产加工的外卖,属于餐饮服务,一般纳税人增值税税率6%。

案例6同样是购销合同的印花税

如果购销合同中只有不含税金额,或者既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据;

如果购销合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

案例7同样是公司购买汽车

若是购买的车辆专门用于简易计税项目、集体福利的,不得抵扣增值税;

若是购买的车辆既用于一般计税也用于简易计税项目、或者既用于生产经营也用于集体福利的,可以抵扣增值税。

案例8同样是出租库房

若是仅仅是出租库房但没有配备仓库保管人员的,属于不动产租赁,一般纳税人简易计税的增值税征收率5%或者一般计税的增值税税率11%;

若出租库房并配备仓库保管人员的,属于仓储服务,一般纳税人简易计税的增值税征收率3%或者一般计税的增值税税率6%。

案例9同样是公司购买材料

若是购买的材料用于产品生产制造,则允许一次性抵扣增值税;

若是用于不动产在建工程,则应分期抵扣增值税。

案例10同样是自有房屋装修

若是装修费达不到自有房屋原值50%的,则允许一次性抵扣增值税;

若是装修费超过自有房屋原值50%的,则应分期抵扣增值税。

参考政策

(1)财税〔2016〕140号《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》

九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。

十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。

(2)北京地方税务局网站局长信箱栏目在2016年9月21日答复纳税人关于“购销合同印花税的计税金额包含增值税税额吗?”的提问,再次回复明确,购销合同按照购销金额的0.3‰贴花,若合同分别列明购销金额及增值税额,仅就购销金额计算印花税;若购销金额中含有增值税额,则直接按购销金额计算印花税,不再扣除增值税。

(3)财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

……

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(4)根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)的规定,有形动产经营性租赁,是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。仓储服务,是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

(5)根据财税【2016】36号附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(六)计税方法。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:

3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

(6)根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定:

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额分两年从销项税额中抵扣。第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

郑州金斗财务服务有限公司是河南省著名的一家代理记账、财务外包、创客综合服务为一体的服务商,成立于2013年,专注为在线小微企业创业财务法律服务,为广大的企事业单位提供财税代理服务工作(公司注册、各种经营许可证的办理、建帐建制、代理记帐、纳税申报、税务筹划、纳税审核、涉税鉴证、审计、评估、商标注册,专利申请等)的专业财税公司。

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