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天猫店合理避税怎么做?易账通电子账户为电商企业税务筹划

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我们经常讲,有实力的企业打造“场景”。阿里巴巴打造了“双十一”、”双十二“电子商务购物节,不仅获得消费者的注意力和购买力,也获得了大众媒体的热烈关注。企业在创造属于自己的“场景”之后,可以很好地从场景中受益。

然而,有实力的企业更懂的防范“场景”之外的风险,这里指的是一系列“场景”经营活动中产生的税务风险。譬如很多天猫或者京东商家在未取得发票的情况下,想尽办法,虚开发票的情况就有很多。

图1.png

什么是虚开发票?《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条表明开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有为自己或他人开具与实际经营业务情况不符的发票行为。

天猫商家注意了,具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:

(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;

(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;

(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。

(4)公司为了虚减收入,虚构退货业务,甚至人为的跨年销售退回,存在虚开发票风险。

针对电商平台“虚开发票”的现状与风险来分析。随着电子商务的快速发展,网上购物已成为消费者的日常选择。支付方式的变革,往往也伴随产生相关涉税风险。

举个例子,全国各地的税务稽查部门及时捕捉到大型B2C(商对客)企业的风险点,破获了多起利用电商平台虚开增值税专用发票案。他们利用电商管理制度缺失,套取、虚开增值税专用发票,大型B2C企业的涉税资料,整理分析后发现,某些企业增值税专用发票开票金额异常。

作为中国第一大电商的天猫平台的不少企业商家也深陷其中,由于B2C购物网站主要面对个人消费者,开具增值税专用发票的金额不应过高。

图2.png

事实上,存在虚开发票的企业商家难逃厄运,税务稽查部门最终还是查实了这些恶意开票企业,追缴税款及税费附加、加收滞纳金、处罚款等累计高达千万元。企业才发现这样不仅没有合理避税,相反,增加了企业不少税务成本。

为什么发现大型B2C电商平台(天猫商家/京东商家/唯品会商家等)虚开发票这么容易被查?才发现大型B2C电商平台都有这三个特点,也是部分企业涉税的原因:

一是订单要素准确齐全。电商企业每笔订单的明细记录都保留在电商后台数据库,客户无法随意修改。

二是开票制度存在漏洞。开票信息由下单客户自行填写,无法保证受票单位就是实际购货单位。

三是支付方式有迹可寻。目前电商平台支持的付款方式主要有在线直接支付、公司转账和货到付款,且基本不允许赊购。

图3.png

所以,我们知道只要天猫企业商家等其他B2C平台企业的买与卖的需求还在,商家就在,个人消费者就在,收付款等问题也存在。现在所谓电商很艰难,流量很昂贵,运营推广费用高等情况的转变以及日益苛刻,其实换个角度来想,我们先理解了发票、增值税专用发票与收付款的关系。

发票是“收付款凭证”,依据是《中华人民共和国发票管理办法》第三条:“本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。”

而普通发票可以作为证明已经付款的证据,普通发票是“收付款凭证”,可以证明已经付款;但增值税专用发票只是“税额(记账)凭证”,不是收付款凭证。正确理解这三者关系,企业商家虚开增值税专用发票的现象将不再有。

一般情况下,电商企业多为个人信息注册,天猫、京东企业商家是企业信息注册,但是很多天猫商家收付款时,同样通过个人账户进行,不开发票的情况非常普遍,这导致企业的所得难以被确认为收入。

此外各个平台财务入账节点不一致,天猫、京东平台企业商家的买卖交易应该按照何种方法确认收付款呢?

图4.png

短短沥青道,漫漫节税路!嘉付科技一方面发挥着对于合理节税的优势,围绕企业增值税合理筹划、企业所得税25%+分红个税20%合理筹划等方面处理税务问题,实现企业合理合法合规节税的智能处理,尤其是为天猫、京东等企业商家店铺,合理节税,做税务筹划。

同时更为重要的是,充分发挥银行电子账户和代付的两方面优势打造的易账通电子账户,能充分解决企业商家店铺安全便捷的收付款需求,满足实现税务筹划和合理节税避税。

易账通电子账户作为众邦银行旗下产品,专业解决企业收付款难题,为天猫、京东等企业商家合理节税避税,提供专业的纳税筹划服务。


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